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    收藏丨最新最全增值税税率/征收率/扣除率表

    德永信税务师事务所----以“合法、规范、诚信、正直”为核心价值,专注工商财税16年,为超过10万家企业提供工商财税专业服务。

    2018年3月30日国务院新闻办公室《深化增值税改革措施<国家融资担?;鹕枇⒎桨?gt;情况吹风会》明确:从2018年5月1日起,现行17%、11%、6%三档税率调整为16%、10%、6%。


    增值税税率/征收率/扣除率表

    (2018年5月1日后)

    1、增值税适用税率表

    序号 税目 增值税税率
    1 陆路运输服务 10%
    2 水路运输服务 10%
    3 航空运输服务 10%
    4 管道运输服务 10%
    5 邮政普遍服务 10%
    6 邮政特殊服务 10%
    7 其他邮政服务 10%
    8 基础电信服务 10%
    9 增值电信服务 6%
    10 工程服务 10%
    11 安装服务 10%
    12 修缮服务 10%
    13 装饰服务 10%
    14 其他建筑服务 10%
    15 贷款服务 6%
    16 直接收费金融服务 6%
    17 保险服务 6%
    18 金融商品转让 6%
    19 研发和技术服务 6%
    20 信息技术服务 6%
    21 文化创意服务 6%
    22 物流辅助服务 6%
    23 有形动产租赁服务 16%
    24 不动产租赁服务 10%
    25 鉴证咨询服务 6%
    26 广播影视服务 6%
    27 商务辅助服务 6%
    28 其他现代服务 6%
    29 文化体育服务 6%
    30 教育医疗服务 6%
    31 旅游娱乐服务 6%
    32 餐饮住宿服务 6%
    33 居民日常服务 6%
    34 其他生活服务 6%
    35 销售无形资产 6%
    36 转让土地使用权 10%
    37 销售不动产 10%
    38 在境内载运旅客或者货物出境 0%
    39 在境外载运旅客或者货物入境 0%
    40 在境外载运旅客或者货物 0%
    41 航天运输服务 0%
    42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
    43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
    44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
    45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
    46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
    47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
    48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
    49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
    50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
    51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
    52 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
    53 销售或者进口货物 16%
    54 粮食、食用植物油 10%
    55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10%
    56 图书、报纸、杂志 10%
    57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%
    58 农产品 10%
    59 音像制品 10%
    60 电子出版物 10%
    61 二甲醚 10%
    62 国务院规定的其他货物 10%
    63 加工、修理修配劳务 16%
    64 出口货物 0%

    2、增值税适用征收表

    序号 税目 增值税征收率
    1 陆路运输服务 3%
    2 水路运输服务 3%
    3 航空运输服务 3%
    4 管道运输服务 3%
    5 邮政普遍服务 3%
    6 邮政特殊服务 3%
    7 其他邮政服务 3%
    8 基础电信服务 3%
    9 增值电信服务 3%
    10 工程服务 3%
    11 安装服务 3%
    12 修缮服务 3%
    13 装饰服务 3%
    14 其他建筑服务 3%
    15 贷款服务 3%
    16 直接收费金融服务 3%
    17 保险服务 3%
    18 金融商品转让 3%
    19 研发和技术服务 3%
    20 信息技术服务 3%
    21 文化创意服务 3%
    22 物流辅助服务 3%
    23 有形动产租赁服务 3%
    24 不动产租赁服务 5%
    25 鉴证咨询服务 3%
    26 广播影视服务 3%
    27 商务辅助服务 3%
    28 其他现代服务 3%
    29 文化体育服务 3%
    30 教育医疗服务 3%
    31 旅游娱乐服务 3%
    32 餐饮住宿服务 3%
    33 居民日常服务 3%
    34 其他生活服务 3%
    35 销售无形资产 3%
    36 转让土地使用权 3%
    37 销售不动产 5%
    38 销售    货物 3%
    39 粮食、食用植物油 3%
    40 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3%
    41 图书、报纸、杂志 3%
    42 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%
    43 农产品 3%
    44 音像制品 3%
    45 电子出版物 3%
    46 二甲醚 3%
    47 国务院规定的其他货物 3%
    48 加工、修理修配劳务 3%
    49 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 3%
    50 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
    51 个人转让其购买的住房 5%
    52 房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的 5%
    53 房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目 5%
    54 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的 5%
    55 单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
    56 其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
    57 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%

    3、增值税适用扣除率表

    序号 税目 增值税扣除率
    1 购进农产品(除以下第二项外) 10%的扣除率计算进项税额
    2 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额

    以上是最新最全增值税税率/征收率/扣除率表,各位会计专业的小伙伴需熟知哦,2018年5月1日后就要开始应用起来啦!

    老板们也要了解一些哦,为企业减少税收负担,合理避税。做好税收筹划,经营无税收压力公司。





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